<부가가치세법> 부가가치세 과세사업과 면세사업을 겸영하는 (… | [세무사 1차] 2025년 제62회 기출문제(행정소송법 선택) 기출문제 상세 페이지

<부가가치세법> 부가가치세 과세사업과 면세사업을 겸영하는 (주)A에 관한 자료이다. 2025년 제1기 과세기간 최종 3개월(2025.4.1.∼6.30.)에 징수할 부가가치세 대리납부세액은? (단, 자료에 제시된 금액은 부가가치세가 포함되지 않은 금액임)

(1) (주)A의 공급가액
기간
과세사업
면세사업
합 계
2024.7.1.∼12.31.
80,000,000원
120,000,000원
200,000,000원
2025.1.1.∼3.31.
43,000,000원
57,000,000원
100,000,000원
2025.4.1.∼6.30.
45,000,000원
55,000,000원
100,000,000원
(2) 2025.4.25. 국내사업장이 없는 외국법인으로부터 국내에서 부가가치세가 과세되며 매입세액이 공제되는 권리를 공급받고, 그 대가 20,000달러 중 10,000달러는 보유중인 외화로 지급하였으며 10,000달러는 원화로 매입하여 지급하였다. 공급받은 권리는 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되어 그 실지귀속을 구분할 수 없다.

(3) 1달러당 원화의 환율은 다음과 같은 것으로 가정한다.
일자
대고객
외국환매도율
대고객
외국환매입율
기준환율
2025.4.25.
1,430원
1,400원
1,420원
2025.6.30.
1,450원
1,410원
1,440원

1,579,200원

1,588,600원

1,590,400원

1,596,000원

1,612,800원