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1[세무사 1차] 2019년 제56회 기출문제(행정소송법 선택)
<법인세법> 다음은 제조업을 영위하는 영리내국법인 (주)A의 제19기(2019.1.1.~12.31.) 감가상각과 관련된 자료이다. 관련된 세무조정과 소득처분으로 옳은 것은? (단, 전기 이전의 모든 세무조정은 적정하였으며, 주어진 자료 이외에는 고려하지 않음)
(1) 기계장치 취득가액: 50,000,000원
(2) 기계장치 취득일: 2017.1.1.
(3) 감가상각방법 및 상각률: 정률법(상각률 : 0.45)
(4) 감가상각비 장부상 계상금액
○ 2017년 : 25,000,000원
○ 2018년 : 10,000,000원
○ 2019년 : 6,500,000원
1
세무조정 없음
2
손금산입ㆍ익금불산입 125,000원(△유보)
3
익금산입ㆍ손금불산입 306,250원(유보)
4
손금산입ㆍ익금불산입 306,250원(△유보)
5
손금산입ㆍ익금불산입 250,000원(△유보)
해설
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