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1[세무사 1차] 2020년 제57회 기출문제(행정소송법 선택)
<법인세법> 다음은 영리내국법인 (주)백두의 제20기 사업연도(2020.1.1.～12.31.) 세무조정 관련 자료이다. 세부담 최소화를 가정할 경우 제20기의 법인세 과세표준금액은? (단, (주)백두는 「조세특례제한법」상 중소기업이 아니며 회생계획을 이행 중인 기업 등 대통령령으로 정하는 법인에 해당하지 않고 주어진 자료 이외에는 고려하지 않음)
(1) 세무조정 내역(주1)
| 손익계산서상 당기순이익 | 10,000,000원 |
| 익금산입ㆍ손금불산입 | 17,000,000원 |
| 손금산입ㆍ익금불산입 | (-)12,000,000원 |
| 계 | 15,000,000원 |
(2) 과거 사업연도에 공제되지 않은 세무상 이월결손금 내역
| 제8기 사업연도 (2008.1.1.～2008.12.31.) | 5,000,000원 |
| 제18기 사업연도 (2018.1.1.～2018.12.31.) | 5,000,000원 |
| 제19기 사업연도 (2019.1.1.～2019.12.31.) | 5,000,000원 |
| 계 | 15,000,000원 |
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0원
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해설
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