(주)세무의 20×2년도 법인세 관련 자료가 다음과 같을 때, 20×2… | [세무사 1차] 2022년 제59회 기출문제(민법 선택) 기출문제 상세 페이지

(주)세무의 20×2년도 법인세 관련 자료가 다음과 같을 때, 20×2년도 법인세비용은?

○ 20×2년도 법인세비용차감전순이익　￦500,000
○ 세무조정사항
- 전기 감가상각비 한도초과액　￦(80,000)
- 접대비한도초과액　￦130,000
○ 감가상각비 한도초과액은 전기 이전 발생한 일시적차이의 소멸분이고, 접대비한도초과액은 일시적차이가 아니다.
○ 20×2년 말 미소멸 일시적차이(전기 감가상각비 한도초과액)는 ￦160,000이고, 20×3년과 20×4년에 각각 ￦80,000씩 소멸될 것으로 예상된다.
○ 20×1년 말 이연법인세자산은 ￦48,000이고, 이연법인세부채는 없다.
○ 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성은 매우 높다.
○ 적용될 법인세율은 매년 20%로 일정하고, 언급된 사항 이외의 세무조정 사항은 없다.

￦94,000

￦110,000

￦126,000

￦132,000

￦148,000