20×1년 초에 설립된 (주)세무의 20×1년도 포괄손익계산서상 법인세… | [세무사 1차] 2020년 제57회 기출문제(상법 선택) 기출문제 상세 페이지

20×1년 초에 설립된 (주)세무의 20×1년도 포괄손익계산서상 법인세비용차감전순이익은 ￦700,000이고, 법인세율은 20%이다. 당기 법인세부담액을 계산하기 위한 세무조정사항 및 이연법인세자산(부채) 자료가 다음과 같을 때, 20×1년도 법인세비용은?

○ 20×1년도에 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실로 ￦100,000을 인식하였으며, 동 금융자산은 20×2년에 처분한다.
○ 20×1년 세법상 손금한도를 초과하여 지출한 접대비는 ￦100,000이다.
○ 20×1년 정기예금(만기 20×2년)에서 발생한 이자 ￦20,000을 미수수익으로 인식하였다.
○ 20×2년 법인세율은 18%로 예상된다.
○ 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성은 높다.

￦158,000

￦161,600

￦176,000

￦179,600

￦190,400