<법인세법> 제조업을 영위하는 영리내국법인 (주)A(중소기업… | [세무사 1차] 2021년 제58회 기출문제(상법 선택) 기출문제 상세 페이지

<법인세법> 제조업을 영위하는 영리내국법인 (주)A(중소기업 아님)의 제21기 사업연도(2021.1.1.～12.31.) 지급이자에 대한 세무조정 결과,「법인세법」상『자본금과 적립금 조정명세서(乙)』의 기말잔액에 영향을 미친 금액은? (단, 당기의 모든 세무조정은 적절하게 이루어졌으며, 주어진 자료 이외에는 고려하지 않음)

(1) 제21기 포괄손익계산서 상 지급이자 내역
구 분
지급이자 금액
연이자율
비 고
지급이자 A
3,000,000원
6%
채권자와의 금전거래사실 및 거래내용이 불분명한 차입금에서 발생함
지급이자 B
?
?
사업용 유형자산 건설에만 전액 소요된 특정차입금에 대한 지급이자임
지급이자 C
9,600,000원
12%
지급이자 D
?
?
지급이자 D에 대한 차입금은 60,000,000원임
합 계
26,600,000원
(2) 2021.1.1.에 대표이사에게 업무와 관련 없이 70,000,000원을 대여하였고, 제21기말까지 상환되지 않았다. 또한 업무무관자산 등에 대한 지급이자 세무조정 결과, 포괄손익계산서 상 지급이자 중에서 동 가지급금과 관련하여 손금불산입된 금액은 9,300,000원이다.
(3) (주)A의 제21기 말 현재 차입금 총액 252,500,000원은 모두 전기 이전에 차입하였으며, 제21기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금은 없다.

4,000,000원

5,000,000원

6,000,000원

7,000,000원

8,000,000원