<부가가치세법> 2025.7.1.에 설립되어 과세사업과 면세… | [세무사 1차] 2026년 제63회 기출문제(상법 선택) 기출문제 상세 페이지
1[세무사 1차] 2026년 제63회 기출문제(상법 선택)
<부가가치세법> 2025.7.1.에 설립되어 과세사업과 면세사업을 겸영하는 일반과세자 (주)A의 부가가치세 관련 자료이다. 법령에 의한 공통매입세액의 정산과 납부세액 또는 환급세액의 재계산을 반영한 (주)A의 2026년 제1기 확정신고시 부가가치세 납부세액(지방소비세 포함)은? (단, 제시된 금액은 부가가치세가 포함되지 않았으며, 2026년 제1기 예정신고기간까지의 부가가치세 신고ㆍ납부는 적법하게 이루어졌음)
(1) 공급가액(단위: 원)
| 기간 | 과세사업 | 면세사업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2025.7.1.∼9.30. | 100,000,000 | 50,000,000 | 150,000,000 |
| 2025.10.1.∼12.31. | 80,000,000 | 70,000,000 | 150,000,000 |
| 2026.1.1.∼3.31. | 90,000,000 | 70,000,000 | 160,000,000 |
| 2026.4.1.∼6.30. | 100,000,000 | 120,000,000 | 220,000,000 |
| 기간 | 과세사업 | 면세사업 | 공통매입세액* |
|---|---|---|---|
| 2025.7.1.∼9.30. | 4,000,000 | 3,000,000 | 2,000,000 |
| 2025.10.1.∼12.31. | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 2026.1.1.∼3.31. | 4,000,000 | 4,000,000 | 3,000,000 |
| 2026.4.1.∼6.30. | 5,000,000 | 4,000,000 | 4,000,000 |
1
2,437,500원
2
2,812,500원
3
3,187,500원
4
3,375,000원
5
3,562,500원
해설
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