(주)상공 20X1년 1기에 대한 부가가치세 신고에 대해 세무조사 결과… | [전산회계운용사 1급 필기] 20년 1회차 기출문제 상세 페이지
1[전산회계운용사 1급 필기] 20년 1회차
(주)상공 20X1년 1기에 대한 부가가치세 신고에 대해 세무조사 결과 다음과 같은 누락이 발견되었다. 이로 인해 ㈜상공이 추가로 납부해야 할 부가가치세와 납부불성실가산세를 바르게 계산한 것은? (단, 영세율 및 면세 대상 매출은 없다.)(순서대로 추가납부 부가가치세, 납부불성실가산세)
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￦3,500,000 , ￦260,000
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￦4,000,000 , ￦250,000
3
￦3,500,000 , ￦175,000
4
￦4,000,000 , ￦200,000
해설
누락된 매출 ￦35,000,000에 대한 매출세액은 35,000,000 × 10% = 3,500,000원이며, 매입세액은 적정하게 공제되었으므로 추가로 납부할 부가가치세는 3,500,000원이다. 납부불성실가산세는 미납세액 × 미납일수 × 이자율(1일 0.025%, 당시 기준)로 계산하는데, 3,500,000 × 200일 × 0.025% = 175,000원이 산출된다. 따라서 추가납부세액 3,500,000원, 납부불성실가산세 175,000원이 정답이다.
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