다음 중 현금및현금성자산이 아닌 것은? | [전산회계운용사 3급 필기] 15년 3회차 기출문제 상세 페이지

정답은 '취득 당시의 만기가 1년 이내에 도래하는 정기적금'이다.
현금및현금성자산에는 '취득 당시의 만기가 3개월 이내에 도래하는 채권'·'취득 당시 3개월 이내에 만기가 도래하는 금융기관 취급 단기금융상품'·'환매채(취득 당시 3개월 이내의 환매조건)'이 들어 있고, '취득 당시의 만기가 1년 이내에 도래하는 정기적금'은 그 범위에 들지 않는다. 현금성자산은 취득 당시 만기가 3개월 이내인 금융상품이며, 만기 1년 이내라는 조건만으로는 3개월 기준을 채우지 않는다.
'취득 당시의 만기가 3개월 이내에 도래하는 채권'은 취득일 기준 3개월 이내 만기 요건을 갖춘 채무증권이다.
'취득 당시 3개월 이내에 만기가 도래하는 금융기관 취급 단기금융상품'은 금융기관 상품 가운데 취득 당시 만기가 3개월 이내인 것이며 현금성자산에 넣는다.
'환매채(취득 당시 3개월 이내의 환매조건)'은 환매 기간이 취득 당시 3개월 이내인 환매조건부채권이다.