㈜한국은 당기 중 법인세 중간예납세액 ￦120,000을 납부할 때 선급… | [전산회계운용사 2급 필기] 15년 2회차 기출문제 상세 페이지

정답은 차변 법인세비용 300,000원, 대변 선급법인세 120,000원·미지급법인세 180,000원인 분개이다.
중간예납세액 120,000원은 납부 때 차변 선급법인세로 기입된 자산이며, 결산에서 당기 법인세 300,000원을 차변 법인세비용으로 인식하면서 대변에 선급법인세 120,000원을 정리한다.
남은 세액은 $300{,}000-120{,}000=180{,}000$이고, 결산 시점에 아직 납부하지 않은 금액이며 대변 미지급법인세로 기입한다.
차변 법인세비용 300,000원, 대변 미지급법인세 300,000원인 분개는 선급법인세 120,000원이 차변 잔액으로 남는 기입이고, 이미 납부한 중간예납세액까지 미지급 부채로 잡힌다.
차변 세금과공과 300,000원, 대변 선급법인세 120,000원·미지급법인세 180,000원인 분개는 대변 기입은 같지만 차변 계정이 세금과공과이며, 당기 법인세는 법인세비용 계정으로 보고된다.
차변 세금과공과 300,000원, 대변 미지급법인세 300,000원인 분개는 법인세를 세금과공과로 기록하고 선급법인세 120,000원을 정리하지 않은 기입이며, 부채가 120,000원 과대하게 표시된다.