다음은 (주)상공의 2015년도 말 자산 내역이다. 현금및현금성자산에 … | [전산회계운용사 2급 필기] 16년 1회차 기출문제 상세 페이지

정답은 '￦390,000'이다.
현금및현금성자산에는 통화인 지폐와 동전, 통화대용증권인 타인발행 당좌수표·배당금지급통지표, 취득 당시 만기 3개월 이내인 금융상품이 포함된다. 2015년 12월 20일에 취득한 만기 2개월 이내 채권 200,000원은 만기 요건을 채운다.
합계는 $40{,}000+120{,}000+30{,}000+200{,}000=390{,}000$이다.
'￦320,000'은 지폐와 동전·양도성예금증서·배당금지급통지표·만기 2개월 이내 채권 네 항목의 합계이고, 180일 만기 양도성예금증서 50,000원은 만기 3개월 이내 요건 밖이며 통화대용증권인 타인발행 당좌수표 120,000원이 제외된 금액이다.
'￦420,000'은 $120{,}000+100{,}000+200{,}000=420{,}000$이라는 값이며, 일반 상거래상의 약속어음 100,000원은 받을어음으로 매출채권에 속한다.
'￦470,000'은 타인발행 당좌수표·정기예금·만기 2개월 이내 채권을 더한 금액과 같고, 만기가 1년 후인 정기예금 150,000원은 단기금융상품으로 분류된다.