다음의 거래 중 차변에 현금및현금성자산 계정으로 회계처리할 수없는 것은? | [전산회계운용사 2급 필기] 16년 3회차 기출문제 상세 페이지

정답은 '거래은행에서 환매 조건이 180일 후인 환매채를 매입하고, 현금 \10,000,000을 예탁하다.'이다.
차변 현금및현금성자산으로 처리하는 거래에는 '만기가 2개월 후인 정기예금에 가입하고, 현금 \10,000,000을 예입하다.'·'상환기한이 60일 후인 사채(액면 \10,000,000)를 \9,500,000에 취득하고, 대금은 당좌수표를 발행하여 지급하다.'·'만기가 90일 후인 공채 액면 \5,000,000을 매입하고, 대금은 현금으로 지급하다.'가 들어 있고, '거래은행에서 환매 조건이 180일 후인 환매채를 매입하고, 현금 \10,000,000을 예탁하다.'는 그 거래에 들지 않는다.
현금성자산은 취득일로부터 만기(상환일)가 3개월 이내인 금융상품이며, 180일 뒤 환매 조건의 환매채는 단기금융상품으로 처리한다.
'만기가 2개월 후인 정기예금에 가입하고, 현금 \10,000,000을 예입하다.'는 취득일부터 만기까지 2개월인 예금이며, 분개는 차변 현금및현금성자산 10,000,000원 / 대변 현금 10,000,000원이다.
'상환기한이 60일 후인 사채(액면 \10,000,000)를 \9,500,000에 취득하고, 대금은 당좌수표를 발행하여 지급하다.'는 상환일까지 60일인 채무증권이고, 차변 현금및현금성자산 9,500,000원 / 대변 당좌예금 9,500,000원으로 기입한다.
'만기가 90일 후인 공채 액면 \5,000,000을 매입하고, 대금은 현금으로 지급하다.'는 취득 시점의 만기가 90일로 3개월 기준 안에 드는 공채이며, 현금성자산으로 분류한다.