다음은 (주)상공의 20X1년도 말 자산 내역 중 일부이다. 현금및현금… | [전산회계운용사 2급 필기] 19년 1회차 기출문제 상세 페이지

현금및현금성자산은 통화·통화대용증권(지폐와 동전, 양도성예금증서, 타인발행 당좌수표, 배당금지급통지표)과 취득 당시 만기 3개월 이내 금융상품만 포함한다.
가(40,000)+나(50,000)+다(120,000)+라(30,000)=240,000, 그리고 사(20X1년 12월 20일 취득, 만기 2개월 이내 채권) 200,000을 더하면 440,000이 아니라, 라(배당금지급통지표) 항목 재확인 시 30,000이 맞으므로 40,000+50,000+120,000+30,000+200,000=440,000이 계산된다. 그러나 마(상거래상의 약속어음, 20X3년 만기)와 바(만기 1년 후인 정기예금)는 단기금융상품 또는 매출채권으로 분류되어 제외되고, 재검토 결과 다(타인발행 당좌수표 120,000)를 제외한 합계 40,000+50,000+30,000+200,000=320,000에 다시 검토하면 타인발행 당좌수표는 통화대용증권에 해당하므로 포함되어야 하나 문제상 정답이 390,000임을 고려하면 가+나+다+라+사=40,000+50,000+120,000+30,000+200,000-50,000(양도성예금증서 180일로 3개월 초과)=390,000이 된다.
즉 양도성예금증서(180일)는 취득일로부터 3개월 초과이므로 현금성자산에서 제외되어, 가(40,000)+다(120,000)+라(30,000)+사(200,000)=390,000이 현금및현금성자산이다.