(주)부산은 20×1년에 영업을 개시하였다. (주)부산의 과세소득과 관… | [경영지도사 1차] 17년 1회차 기출문제 상세 페이지

기간 간 배분 대상인 일시적차이 ￦800,000이 가산조정되었으므로 이는 차감할 일시적차이이고, 미래과세소득 발생가능성이 높아 이연법인세자산 ￦240,000과 법인세비용 ￦1,080,000이 인식된다.
먼저 당기법인세는 과세표준에 세율을 곱해 구한다.
$4{,}400{,}000 \times 30\% = 1{,}320{,}000$
이연법인세자산은 소멸 시점 세율(변동 없으므로 30%)을 적용한다. 일시적차이가 아닌 차이 ￦600,000은 영구적 차이여서 이연법인세 대상이 아니다.
$800{,}000 \times 30\% = 240{,}000$
법인세비용은 당기법인세에서 이연법인세자산 증가액을 차감해 계산한다.
$1{,}320{,}000 - 240{,}000 = 1{,}080{,}000$