(주)감평의 20×6년 말 법인세와 관련된 자료는 다음과 같으며 차감할… | [감정평가사 1차] 16년 1회차 기출문제 상세 페이지

세무조정 항목의 성격에 따라 이연법인세자산 ￦6,000, 이연법인세부채 ￦10,000으로 갈린다.
감가상각비 한도초과액 ￦30,000은 당기에 손금불산입되어 유보로 남았다가 미래에 손금이 되는 차감할 일시적차이이므로 $30{,}000\times 20\%=6{,}000$ 의 이연법인세자산을 인식한다. 실현가능성이 거의 확실하다고 했으므로 전액 자산으로 계상한다.
조세특례제한법상 준비금전입액 ￦40,000은 손금산입, 단기매매금융자산평가이익 ￦10,000은 익금불산입되어 모두 △유보로 남았다가 미래에 과세되는 가산할 일시적차이다. 따라서 $\left(40{,}000+10{,}000\right)\times 20\%=10{,}000$ 의 이연법인세부채를 인식한다.