20×1년에 설립된 (주)한국의 20×1년도 법인세와 관련된 자료는 다… | [경영지도사 1차] 26년 1회차 기출문제 상세 페이지

20×1년 법인세비용은 ￦10,000이다.
가산할 일시적차이는 당기에 과세소득을 줄이고 미래에 가산되는 차이이므로 과세소득과 당기법인세는 다음과 같다.
$\text{과세소득}=50{,}000-10{,}000=40{,}000$
$\text{당기법인세}=40{,}000\times20\%=8{,}000$
동시에 가산할 일시적차이에서 이연법인세부채가 설정된다.
$10{,}000\times20\%=2{,}000$
따라서 법인세비용은 $8{,}000+2{,}000=10{,}000$이다.
일시적차이만 있고 영구적차이가 없으므로 결과적으로 법인세비용은 회계이익에 세율을 곱한 $50{,}000\times20\%=10{,}000$과 같아진다. 당기법인세 ￦8,000만 답으로 고르면 이연법인세 효과를 빠뜨린 것이다.